Déclarer ses revenus au Portugal : calendrier IRS, e-fatura, Modelo 3

Les repères

• 2 mars 2026 Dernier jour pour valider ses factures dans l'e-Fatura et mettre à jour la composition du foyer au 31 décembre 2025 (le délai légal court jusqu'à fin février, reporté au premier jour ouvré).
• 16 au 31 mars L'AT affiche les déductions qu'elle a calculées ; c'est la fenêtre pour réclamer ce qui manque.
• 1ᵉʳ avril – 30 juin Confirmation de l'IRS automático ou dépôt du Modelo 3, en ligne uniquement, que le 30 juin soit ouvré ou non.
• 31 août Date limite prévue pour le remboursement, ou pour payer le solde, quand la déclaration a été déposée dans les délais.
• 31 décembre Délai prolongé pour ceux dont les revenus français ouvrent droit à un crédit d'impôt pas encore chiffré, à condition de l'avoir signalé à l'AT avant le 30 juin.

Le calendrier, mois par mois

L’année fiscale portugaise ne se joue pas en juin : l’essentiel des déductions se décide avant, sur le Portal das Finanças (accès avec le NIF et le mot de passe, ou la Chave Móvel Digital : démarches en ligne). Le calendrier publié par l’AT pour les revenus 2025 :

• Jusqu’au 16 février : propriétaires, communiquer la durée ou la fin d’un bail de longue durée.
• Jusqu’au 2 mars : valider ses factures dans l’e-Fatura, y compris celles des enfants ; mettre à jour le foyer (mariage, naissance, divorce, garde alternée) ; saisir les factures étrangères de santé, d’éducation et de logement ; bailleurs sans reçus électroniques, déclarer les loyers reçus (Modelo 44).
• Du 16 au 31 mars : vérifier les déductions calculées par l’AT et réclamer les oublis.
• Jusqu’au 31 mars : choisir l’entité à laquelle consigner 1 % de son IRS.
• Du 1ᵉʳ avril au 30 juin : confirmer l’IRS automático ou déposer le Modelo 3.
• Jusqu’au 31 août : remboursement, ou paiement de l’impôt dû.

Si la composition du foyer n’est pas mise à jour, l’AT reprend celle de la déclaration précédente ; un couple qui vient de se marier ou un enfant né dans l’année n’existent pas pour l’impôt tant que vous ne l’avez pas dit.

L’e-Fatura : le réflexe du NIF

Chaque facture émise avec votre NIF remonte automatiquement à l’AT, jusqu’au 5 du mois suivant, et alimente vos déductions : 35 % des dépenses générales jusqu’à 250 € par contribuable, 15 % des dépenses de santé jusqu’à 1 000 €, 30 % de l’éducation jusqu’à 800 €, 15 % des loyers jusqu’à 700 € pour les revenus 2025, 15 % de l’IVA des restaurants, coiffeurs, garages, vétérinaires et salles de sport jusqu’à 250 €, 100 % de l’IVA des titres de transport et de la presse, 600 € par enfant à charge (726 € jusqu’à 3 ans, 900 € pour le deuxième enfant de 6 ans ou moins). Le barème complet, les plafonds selon le revenu et le cas des couples sont dans le système fiscal portugais.

Ce qui demande une action de votre part, dans l’app e-Fatura ou sur le portail :

• Classer les factures « pendentes » : quand le commerçant a plusieurs activités, l’AT ne sait pas dans quel secteur ranger la dépense ; vous choisissez. Les indépendants doivent en plus dire si l’achat relève de leur activité professionnelle (travailleur indépendant au Portugal).
• Associer l’ordonnance aux dépenses de santé soumises au taux normal d’IVA, sinon elles ne comptent pas.
• Enregistrer les factures sans NIF en scannant leur QR code.
• Saisir les factures étrangères : soins reçus en France, frais de scolarité ou de crèche en France, charges d’un logement dans l’Union, dans « Registar Faturas Emitidas no Estrangeiro », avant le 2 mars. Rien ne remonte tout seul depuis la France.

Du 16 au 31 mars, l’AT publie le tableau des dépenses retenues par personne et par secteur ; si une facture manque, vous réclamez, ou vous corrigerez vous-même les montants dans le tableau 6C1 de l’annexe H du Modelo 3, en gardant les justificatifs.

Qui doit déclarer, qui en est dispensé

Tout résident fiscal déclare ses revenus mondiaux, salaires français compris (résidence fiscale et convention). Sont dispensés de déclaration, pour les revenus 2025, ceux qui n’ont perçu que des revenus soumis à un taux libératoire qu’ils ne souhaitent pas englober (intérêts bancaires, par exemple), ou des salaires et pensions d’un total inférieur à 8 500 € sans retenue à la source, ou des actes isolés jusqu’à 2 090 €. La dispense tombe pour un couple qui opte pour l’imposition conjointe, pour qui reçoit des avantages en nature (voiture de fonction) ou des pensions alimentaires de plus de 4 104 €, et pour qui détient des actifs dans un territoire à fiscalité privilégiée. Après le 30 juin, le dispensé peut demander sur le portail une attestation des revenus communiqués à l’AT, utile pour un dossier de prêt ou de logement.

L’IRS automático : trois clics, à condition d’y avoir droit

Pour les situations simples, l’AT prépare une déclaration automatique pré-remplie, avec une liquidation provisoire par régime (séparé ou conjoint). Y ont droit, ensemble : les salariés et les retraités, les indépendants au régime simplifié qui émettent tous leurs reçus sur le portail, ceux dont les revenus à taux libératoire ne sont pas englobés ; à condition d’avoir des revenus uniquement portugais, d’avoir été résident toute l’année, de ne pas être RNH, de ne pas avoir d’avantages fiscaux autres que les PPR, les dons et l’IRS Jovem, de ne pas payer de pension alimentaire, de ne pas avoir de déduction pour ascendant, handicap, AIMI ou double imposition internationale.

Autrement dit, un Français qui touche une pension ou des loyers de France, ou qui est arrivé en cours d’année, n’a pas d’IRS automático : il dépose un Modelo 3. Pour les autres, la marche à suivre est celle du dépliant de l’AT : vérifier que la situation familiale au 31 décembre et les revenus, retenues et cotisations sont exacts ; sélectionner les options (IRS Jovem, consignation de 1 % à une association, annexe SS pour les indépendants) ; accepter la déclaration provisoire, les couples choisissant d’abord entre imposition séparée et conjointe et s’authentifiant chacun ; confirmer, après avoir vérifié l’IBAN. Sans confirmation au 30 juin, la déclaration provisoire devient définitive, en imposition séparée pour les couples, sans IRS Jovem ni consignation ; vous pouvez alors déposer une déclaration de substitution dans les 30 jours suivant la liquidation, sans pénalité.

Le Modelo 3 pas à pas

1. Se connecter au Portal das Finanças, puis « Entregar Declaração > IRS > Preencher » (une seule déclaration par foyer en imposition conjointe, une par personne en séparée).
2. Le Rosto, la page de garde : état civil au 31 décembre, dépendants, option pour l’imposition conjointe ou séparée, IBAN, résident toute l’année ou une partie seulement (celui qui est arrivé en cours d’année déclare la période de résidence et coche la case correspondante).
3. Les annexes selon vos revenus : A pour les salaires et pensions portugais, B pour les indépendants, E pour les capitaux, F pour les loyers de biens portugais, G pour les plus-values, H pour les déductions et avantages, L pour l’IFICI. Et, pour presque tous les Français, l’annexe J.
4. L’annexe J, revenus obtenus à l’étranger : pension française, salaires d’un employeur français, loyers d’un bien en France, intérêts d’un livret, dividendes, assurance-vie, plus-values, en euros bruts, avec l’impôt payé en France quand la convention en laisse une part à la France. Le crédit d’impôt pour double imposition (article 81) est limité au plus petit de l’impôt français et de la fraction d’IRS correspondant à ces revenus ; l’excédent se reporte cinq ans. C’est aussi dans l’annexe J que la loi impose de déclarer tout compte bancaire ou compte-titres détenu hors du Portugal (existence et identification, article 63-A de la Lei Geral Tributária) : Livret A, compte courant français, PEA, assurance-vie, comptes dont vous êtes mandataire compris (épargne et placements, convention fiscale).
5. Valider et soumettre : le portail signale les erreurs de forme ; la simulation vous donne l’impôt ou le remboursement attendu.
6. Si l’impôt français n’est pas encore connu au 30 juin (c’est le cas de beaucoup de revenus de source française, imposés en France l’été suivant), signalez-le à l’AT avant le 30 juin, en précisant la nature des revenus et l’État de la source : le délai est prorogé au 31 décembre.

Après le dépôt

L’AT liquide, puis rembourse par virement sur l’IBAN du portail ou vous notifie le solde à payer, l’un et l’autre prévus au plus tard le 31 août pour les déclarations dans les délais. Une divergence (alerte par courrier, ViaCTT ou espace personnel) signale un écart entre ce que vous avez déclaré et ce que l’AT sait de vous, souvent sur une retenue à la source, une plus-value immobilière ou une déduction : vous la consultez dans « Divergências de IRS », joignez les justificatifs ou déposez une déclaration de substitution, sans vous déplacer. Le certificat de liquidation et l’attestation de dépôt se téléchargent sur le portail, et servent en France comme au Portugal (banque, bailleur, caisse de retraite).

Les revenus de source française ne subissent aucune retenue à la source portugaise : l’impôt qui les concerne se paie en une fois à la liquidation, et les retraités comme les bailleurs prévoient la trésorerie en conséquence (prendre sa retraite au Portugal, fiscalité immobilière).

Questions fréquentes