La TVA portugaise (IVA) : taux 2026, exonération, déclarations

Les taux en 2026

• 23 % Taux normal sur le continent (la plupart des biens et services).
• 13 % Taux intermédiaire : restauration (repas), vins, certaines conserves, entrées de spectacles.
• 6 % Taux réduit : produits alimentaires de base, médicaments, livres, transports de passagers, hôtels, une partie de l'électricité et du gaz.
• 15 000 € Chiffre d'affaires annuel en dessous duquel un indépendant peut être exonéré d'IVA (article 53).

Les régions autonomes votent leurs propres taux, plus bas : Madère 22 %, 12 % et 4 % (taux réduit abaissé de 5 à 4 % en octobre 2024) ; Açores 16 %, 9 % et 4 %, soit 30 % de moins que le continent. Le taux applicable est celui du lieu où le bien est livré ou le service rendu.

Quelques cas qui surprennent les Français : au restaurant, le repas est à 13 % mais les boissons alcoolisées et les sodas à 23 % ; l’hôtel est à 6 % ; l’électricité domestique est à 6 % pour une première tranche de consommation et à 23 % au-delà ; les travaux de rénovation d’un logement ancien peuvent relever du taux réduit, et depuis 2026 la construction de logements à prix modéré aussi (décret-loi 97/2026).

Vous êtes indépendant : exonération ou régime normal

Toute activité économique exercée de façon indépendante relève de l’IVA dès la déclaration de début d’activité aux Finanças. Deux régimes :

Exonération de l’article 53. Si votre chiffre d’affaires annuel ne dépasse pas 15 000 €, si vous n’avez pas de comptabilité organisée et si vous ne faites pas d’import-export, vous pouvez facturer sans IVA, en portant sur chaque facture la mention « IVA – regime de isenção, artigo 53.º do CIVA ». Contrepartie : vous ne récupérez pas l’IVA sur vos achats. Le seuil est apprécié sur l’année civile ; s’il est dépassé, vous déposez une déclaration de changement en janvier de l’année suivante et facturez l’IVA dès février ; un dépassement de plus de 25 % du seuil impose le passage immédiat au régime normal.

Régime normal. Vous facturez l’IVA au taux applicable, la déduisez sur vos achats professionnels, et déclarez la différence :

Exemple : l’IVA du premier trimestre (janvier–mars) se déclare avant le 20 mai et se paie avant le 25 mai. La déclaration se fait en ligne sur le Portal das Finanças, en général par votre comptable (contabilista certificado), presque indispensable dès que vous dépassez l’exonération. Les autres obligations de l’indépendant (Segurança Social, IRS, facturation) sont dans travailleur indépendant au Portugal.

La facturation : un système très contrôlé

Au Portugal, toute facture doit être émise avec un logiciel certifié par l’administration fiscale ou sur le Portal das Finanças (faturas-recibos pour les indépendants), et elle est transmise à l’AT : c’est le système e-fatura. Le commerçant vous demande systématiquement « NIF na fatura? » ; répondre oui rattache la dépense à votre numéro fiscal.

Pour un particulier résident, cela a un intérêt direct : l’IRS déduit 15 % de l’IVA payé (dans la limite de 250 € par foyer) sur les factures de restauration, hôtellerie, coiffure, réparation automobile, vétérinaires, salles de sport, cours et abonnements de transports, à condition qu’elles portent votre NIF (article 78-F du Code de l’IRS). S’ajoutent les déductions de dépenses de santé, d’éducation et de logement, elles aussi alimentées par e-fatura. Les grandes lignes : le système fiscal portugais.

Comparaison rapide avec la France

Questions fréquentes