Le système fiscal portugais en 2026 : IRS, barème, déductions, IFICI

Les chiffres 2026 en tête

• 12,5 % à 48 % Neuf tranches d'IRS en 2026, le taux marginal de 48 % s'appliquant au-delà de 86 634 € de revenu imposable ; surtaxe de solidarité de 2,5 % au-delà de 80 000 € et 5 % au-delà de 250 000 €.
• 183 jours Vous êtes résident fiscal si vous passez plus de 183 jours au Portugal sur douze mois, ou si vous y disposez au 31 décembre d'un logement occupé comme résidence habituelle.
• 4 587 € Abattement forfaitaire sur les salaires et pensions (8,54 × IAS 2026), avant application du barème.
• 20 % Taux spécial du régime IFICI, successeur du RNH, pendant dix ans, pour les métiers qualifiés éligibles, les retraités n'y ont plus droit.
• 1er avril – 30 juin Période de déclaration en ligne, l'année suivant les revenus, avec déclaration automatique pré-remplie pour les cas simples.

Qui paie l’IRS au Portugal

L’IRS (imposto sobre o rendimento das pessoas singulares) frappe les résidents sur leurs revenus mondiaux et les non-résidents sur leurs seuls revenus de source portugaise. La résidence s’apprécie année par année (article 16 du Code) : plus de 183 jours de présence sur douze mois, ou un logement au 31 décembre dont les conditions font présumer l’intention de le garder comme résidence habituelle. Un Français qui s’installe en cours d’année devient résident à la date de son arrivée (« résidence partielle ») ; il déclare en France jusqu’à cette date et au Portugal ensuite. Les revenus sont classés par catégories : A (salaires), B (indépendants et professions libérales), E (capitaux), F (loyers), G (plus-values), H (pensions).

La convention fiscale de 1971 répartit les droits d’imposer entre les deux pays : salaires imposés là où l’activité est exercée, pensions privées dans l’État de résidence, pensions publiques dans l’État payeur, revenus et plus-values immobiliers là où se trouve le bien ; le texte article par article : convention fiscale France–Portugal. Le détail pour les retraités : la retraite au Portugal ; pour les propriétaires : fiscalité immobilière.

Le barème 2026

Le calcul se fait par tranches, comme en France : le taux moyen s’applique au plafond de la tranche inférieure, le taux normal à l’excédent. Un couple peut opter pour l’imposition conjointe : les revenus sont additionnés, divisés par deux pour trouver le taux (quotient conjugal), et l’impôt multiplié par deux : il n’y a pas de quotient familial à la française pour les enfants, remplacé par des déductions fixes.

Exemple : un salarié célibataire à 30 000 € bruts. Abattement de 4 587 € → revenu imposable 25 413 €. Impôt : 23 089 × 17,705 % + 2 324 × 31,1 % ≈ 4 088 + 723 = 4 811 €, avant déductions (dépenses générales, santé, e-fatura), soit un taux effectif d’environ 16 %. En France, un célibataire au même salaire paie sensiblement moins d’impôt sur le revenu, mais davantage de cotisations et de CSG : la comparaison ne vaut qu’en net global.

Les déductions qui comptent

Les déductions se font sur l’impôt (à la coleta), pas sur le revenu, et sont alimentées automatiquement par les factures portant votre NIF (système e-fatura). Vérifiez-les chaque année en février–mars sur le Portal das Finanças (l’accès au portail, mot de passe par courrier ou Chave Móvel Digital : démarches en ligne).

Un plafond global s’applique à l’ensemble des déductions selon le revenu (aucun plafond dans la première tranche, dégressif ensuite jusqu’à 1 000 € pour les revenus imposables au-delà de 80 000 €).

IRS Jovem : jusqu’à 35 ans

Un contribuable de 35 ans au plus, qui n’est plus à la charge de ses parents, peut exonérer une partie de ses salaires ou revenus d’indépendant pendant ses dix premières années de revenus : 100 % la première année, 75 % de la deuxième à la quatrième, 50 % de la cinquième à la septième, 25 % de la huitième à la dixième, dans la limite de 55 × IAS (29 542 € de revenu exonéré en 2026). Un jeune Français arrivant au Portugal y a droit dès sa première année de résidence, l’option se cochant dans la déclaration ; le décompte des dix années, la retenue à la source chez l’employeur et le régime voisin des ex-résidents sont détaillés dans l’IRS Jovem.

IFICI : le successeur du RNH

Le régime des résidents non habituels (RNH), qui imposait les pensions étrangères à 10 % et certains salaires à 20 %, est fermé depuis 2024 ; ceux qui y sont inscrits gardent leurs dix ans. Il est remplacé par l’IFICI (incentivo fiscal à investigação científica e inovação, article 58-A du statut des avantages fiscaux) : taux spécial de 20 % sur les salaires et revenus d’indépendant pendant dix ans, réservé aux personnes qui n’ont pas été résidentes au Portugal dans les cinq années précédentes et qui exercent une activité éligible : enseignement supérieur et recherche, emplois qualifiés dans des entreprises bénéficiant d’aides à l’investissement ou exportant plus de 50 % de leur chiffre d’affaires, startups certifiées, professions « hautement qualifiées » listées par arrêté, activités reconnues par l’AICEP ou l’IAPMEI. Les revenus étrangers (dividendes, loyers, plus-values) sont en principe exonérés ; les pensions ne le sont pas. L’inscription se demande jusqu’au 15 janvier de l’année suivant l’installation. Le régime en détail, article par article, avec la liste des professions et des secteurs et qui peut vraiment y prétendre : IFICI, le RNH 2.0.

Les revenus du capital (intérêts, dividendes, plus-values, crypto, assurance-vie française) et les produits d’épargne portugais sont détaillés dans épargne et placements au Portugal.

Les autres impôts d’un particulier

• Revenus du capital (intérêts, dividendes) : retenue libératoire de 28 %, avec option pour le barème si plus favorable ; les dividendes de source française donnent lieu à un crédit d’impôt pour la retenue française prévue par la convention.
• Plus-values mobilières : 28 %, ou barème progressif obligatoire pour les titres détenus moins d’un an lorsque le revenu imposable dépasse la dernière tranche.
• Loyers : 25 % (taux réduits pour les baux longs, 10 % pour les loyers modérés jusqu’en 2029) ; voir fiscalité immobilière.
• IMI, AIMI, IMT, droit de timbre : les impôts sur l’immobilier, même page.
• Successions et donations : pas d’impôt entre conjoints, descendants et ascendants ; droit de timbre de 10 % pour les autres bénéficiaires, sur les biens situés au Portugal.
• Pas d’impôt sur la fortune (hors AIMI sur les gros patrimoines immobiliers) et pas de CSG : les cotisations sociales des salariés sont de 11 % (23,75 % pour l’employeur).
• TVA (IVA) : 23 %, 13 % et 6 % ; voir la TVA portugaise.

Déclarer : quand et comment

La déclaration (Modelo 3) se dépose en ligne entre le 1er avril et le 30 juin de l’année suivante, avec ses annexes (A salaires, B indépendants, F loyers, G plus-values, H déductions, J revenus et comptes à l’étranger, L pour l’IFICI). La déclaration automatique pré-remplie suffit pour un salarié ou un retraité sans autre revenu. Le remboursement et le solde à payer sont prévus au plus tard le 31 août. Le calendrier complet (factures à valider avant le 2 mars, déductions à vérifier du 16 au 31 mars), l’IRS automático et l’annexe J sont détaillés dans déclarer ses revenus au Portugal, pas à pas. Un résident qui perçoit des revenus de source française bénéficie d’un délai prolongé au 31 décembre si l’impôt français n’est pas encore déterminé.

Côté français, l’année du départ se déclare avec les formulaires 2042 et 2042-NR ; ensuite, seuls les revenus de source française que la convention laisse à la France (immobilier, pensions publiques) se déclarent au service des impôts des non-résidents. La check-list complète : déménager au Portugal.

Les entreprises : l’IRC

L’impôt sur les sociétés (IRC) est à 19 % en 2026 (18 % en 2027, 17 % en 2028), avec un taux réduit de 15 % sur les premiers 50 000 € de bénéfice des PME, plus une derrama municipale jusqu’à 1,5 %. Les indépendants relèvent de l’IRS (catégorie B), au régime simplifié jusqu’à 200 000 € de recettes : voir travailleur indépendant au Portugal. Madère dispose d’une zone franche (IRC à 5 % sous conditions) et les régions autonomes de taux d’IRS et d’IVA réduits.

Questions fréquentes