Les calculs effectués par la société de conseil pour Lusa permettent de comparer l’IRS qui s’applique aux salaires et aux pensions en 2025 avec l’IRS qui sera en vigueur en 2026, conformément à la proposition de loi du budget de l’État pour 2026 (OE2026) présentée aujourd’hui au Parlement par le gouvernement.
« En 2026, il y aura une réduction généralisée de l’IRS par rapport à 2025 et, par conséquent, une augmentation du revenu net », déclare à Lusa Joana Garrido, de l’équipe fiscale de PwC, expliquant que l’allègement couvre tous les paliers et que cet effet résulte de l’ensemble des mesures prévues, qui ne consistent pas seulement en une baisse des taux dans quatre tranches de revenu (du 2e au 5e).
Dans les simulations, PwC prend en compte trois mesures : l’actualisation de 3,51 % des montants définissant les tranches de revenu, la baisse des taux du 2e au 5e échelon de 0,3 point de pourcentage par rapport aux pourcentages actuels et l’augmentation du minimum vital (le mécanisme qui garantit une exonération totale de l’impôt pour ceux qui reçoivent le salaire minimum et une réduction partielle pour ceux qui perçoivent un revenu immédiatement supérieur à ce montant).
Le taux du 2e échelon passera de 16 % à 15,7 %, celui du 3e de 21,5 % à 21,2 %, celui du 4e de 24,4 % à 24,1 % et celui du 5e de 31,4 % à 31,1 %.
Les simulations permettent de voir l’impact de ces modifications sur les différents échelons, en supposant un scénario statique sans augmentations salariales, c’est-à-dire en supposant que le salaire de 2026 sera identique à celui de cette année.
Un travailleur célibataire et sans enfants recevant actuellement 920 euros bruts par mois paie 315 euros d’impôt (IRS de 2025). L’année prochaine, comme le salaire correspondra au salaire minimum de 2026 et que l’exonération de l’IRS s’appliquera à cette tranche salariale, ce contribuable ne paiera pas d’IRS l’année prochaine, ce qui signifie que le gain net d’une année à l’autre sera ces 315 euros annuels.
Dans la même situation, un travailleur recevant 980 euros (1er échelon de l’IRS) ressentira également une baisse de l’impôt de 315 euros. Au lieu de payer 693 euros, il remettra 378 euros. Bien que le taux de l’IRS ne change pas dans le 1er échelon (restant à 12,5 %), ce contribuable ressent également un allègement, en raison de l’augmentation du minimum vital et de l’actualisation de la valeur définissant cet échelon de revenu.
Un travailleur célibataire et sans enfants recevant 1 100 euros bruts par mois (2e échelon) bénéficiera d’une baisse de 145 euros annuels de l’impôt (au lieu de payer 1 218 euros, il remettra 1 073 euros).
Dans un autre exemple, celui d’un couple avec deux enfants, où chacun a un salaire de 1 300 euros bruts par mois (3e échelon), l’IRS des deux diminuera de 99 euros (au lieu de 2 005 euros, ils paieront 1 906 euros). Dans le cas d’un célibataire sans enfants, avec un salaire identique, l’allègement est de 50 euros (l’IRS passe de 1 753 à 1 703 euros).
Avec un salaire de 1 800 euros (4e échelon), l’amélioration du revenu pour un contribuable célibataire et sans enfants est de 88 euros (l’IRS diminue de 3 359 à 3 271 euros). La réduction est de 176 euros pour un couple avec deux enfants dans cette même situation salariale (il y a une baisse de l’impôt de 5 219 à 5 043 euros).
Pour un couple avec deux enfants situé dans le 5e échelon, où chacun reçoit 2 250 euros bruts par mois, la réduction de l’IRS des deux sera, en ensemble, de 324 euros (l’IRS passe de 8 956 à 8 632 euros). Pour un contribuable célibataire sans enfants dans le même échelon salarial, la réduction sera de 162 euros (l’impôt passe de 5 228 à 5 066 euros).
Pour un contribuable célibataire recevant 3 000 euros par mois (6e échelon), l’augmentation nette sera de 204 euros (l’IRS diminue de 8 790 à 8 586 euros). Pour un couple avec deux enfants, où chaque membre reçoit 3 000 euros, la réduction totale est de 408 euros (la somme de l’IRS des deux diminue de 16 079 à 15 671 euros).
Dans le cas d’un salaire de 3 500 euros (7e échelon) d’un contribuable célibataire, l’allègement sera de 323 euros (l’IRS diminue de 11 126 à 10 803 euros).
Un contribuable célibataire et sans enfants recevant 4 500 euros bruts (8e échelon) ressentira une baisse de l’IRS de 347 euros (au lieu de payer 16 663 euros d’impôt annuel, il remettra 16 316 euros).
Si le revenu est de 7 500 euros bruts (9e échelon), dans la même situation personnelle et familiale, l’IRS diminue de 447 euros (l’impôt baisse de 34 002 à 33 555 euros annuels).