La réduction de l’IRS approuvée au parlement vendredi permettra à un travailleur célibataire sans enfants, avec un salaire de 1 000 euros, de payer 34 euros de moins d’impôt annuel qu’avec l’actuelle grille de l’IRS, montrent les simulations de PwC.
Les calculs effectués par le cabinet de conseil indiquent que la proposition de loi – approuvée dans son ensemble – introduit une réduction générale de l’IRS à payer cette année pour toutes les tranches de revenus.
Bien que les taux ne baissent que jusqu’au huitième échelon, l’allègement fiscal s’étend au neuvième, en raison de la progressivité dans le calcul de l’impôt.
Les simulations de PwC illustrent la réduction dans deux situations : par rapport à la version actuelle de la grille de l’IRS et par rapport à la grille de l’IRS de 2024.
Il y a une diminution de l’IRS dans les différentes tranches salariales, que ce soit pour les salaires bruts de 950, 1 000, 1 100, 1 250 ou 1 500 euros, ou pour les salaires de 2 000, 3 000 ou 4 500 euros, ou pour les revenus de 6 000 ou 7 000 euros bruts par mois.
Le calcul relatif à un contribuable avec un salaire de 1 000 euros concerne un travailleur célibataire et sans enfants, situé dans la deuxième tranche de revenus.
Bien que le gain additionnel soit de 34 euros, la différence par rapport à l’IRS qui a été en vigueur l’année dernière est de 264 euros, car le budget de l’État pour 2025 a déjà impliqué des ajustements dans les tranches et une actualisation de la règle du minimum existant, se traduisant par un allègement fiscal de 2024 à 2025. À la réduction déjà acquise (de 230 euros annuels) s’ajoute maintenant cette nouvelle baisse de 34 euros.
La situation est similaire pour un couple sans enfants, où chacun des partenaires gagne 1 000 euros bruts par mois. La réduction additionnelle de l’IRS pour le couple sera de 67 euros annuels. Il en va de même si l’on simule l’IRS pour deux travailleurs mariés avec deux enfants. La diminution totale de l’impôt par rapport à 2024 est de 527 euros pour les deux couples.
Toujours dans la deuxième tranche de revenus, une simulation pour un contribuable célibataire et sans enfants gagnant 1 100 euros bruts par mois montre qu’il y aura une réduction additionnelle de 55 euros. La différence finale par rapport à l’IRS de l’année dernière sera de 86 euros.
Dans le troisième palier, où se trouvent par exemple des contribuables avec des salaires de 1 250 euros et de 1 500 euros bruts, l’économie additionnelle sera de 65 euros et 83 euros, respectivement. Par rapport à l’IRS de 2024, la différence est de 132 et 155 euros, respectivement.
Dans le quatrième échelon, un salaire brut de 1 850 euros bénéficie d’une réduction additionnelle de 111 euros, l’économie annuelle étant de 220 euros (aux 109 euros déjà garantis précédemment s’ajoute cette réduction de 111 euros).
Dans le cinquième niveau, un salaire de 2 000 euros, également dans le cas d’un contribuable célibataire et sans enfants, bénéficiera d’une réduction additionnelle de l’IRS de 124 euros, tandis que l’économie totale par rapport à 2024 s’élève à 293 euros.
Dans le sixième échelon, un salaire de 3 000 euros paiera 207 euros de moins par rapport à la version actuelle de la grille de l’IRS. Par conséquent, l’économie annuelle augmente à 385 euros.
Dans le septième palier, un salaire de 3 500 euros permet une réduction additionnelle de 240 euros, qui, ajoutée à celle déjà obtenue auparavant, aboutit à une diminution totale de 574 euros par rapport à 2024.
Pour ceux qui se trouvent dans le huitième échelon, le dernier où il y a une réduction nominale des taux, l’économie additionnelle pour ceux qui reçoivent 4 500 euros par mois est de 290 euros sur l’IRS annuel, la différence cumulée par rapport à 2024 étant de 645 euros.
Dans le neuvième palier, le dernier de la grille, ceux qui gagnent 7 000 euros bruts mensuels bénéficieront d’une réduction additionnelle de l’IRS de 401 euros, avec une baisse fiscale par rapport à l’année dernière de 866 euros.
Ces calculs se réfèrent à des situations standard simples. Le calcul réel de l’IRS est influencé par des facteurs concrets propres à chaque contribuable, notamment la valeur des déductions à la source.
PwC suppose que les contribuables n’ont pas d’autres dépenses déductibles si ce n’est les dépenses générales et familiales.
