Le décret du gouvernement avec les nouvelles tables de retenue à la source a été publié aujourd’hui sur le portail des Finances, informant les entreprises et autres entités des montants à déduire des salaires et des pensions à partir d’août.
Le décret de la secrétaire d’État aux Affaires Fiscales, Cláudia Reis Duarte, inclut des tables pour deux périodes distinctes.
Une série s’appliquera en août et septembre, avec des taux exceptionnellement plus bas, pour compenser les retenues faites entre janvier et juillet, durant lesquelles il n’était pas encore possible de prendre en compte la réduction de l’IRS approuvée par le parlement ce mois-ci.
D’autres tables concernent les mois d’octobre, novembre et décembre, reflétant la version finale de l’IRS. Durant ces trois mois de l’année, les taux seront supérieurs à ceux d’août et septembre, mais inférieurs aux actuels.
Les employeurs devront appliquer les nouveaux taux sur les salaires d’août, car le décret prend effet le 1er de ce mois. Cependant, s’ils ne le font pas, ils pourront « procéder à leur rectification dans les retenues à effectuer dans les mois suivants », jusqu’en décembre, prévoit le gouvernement dans le décret diffusé.
En août et septembre, le taux de retenue sera de 0 % pour les salaires bruts jusqu’à 1 136 euros, que ce soit pour les travailleurs célibataires (avec ou sans enfants) ou les travailleurs mariés dont le conjoint perçoit également des revenus.
Dans le cas des travailleurs mariés dont le conjoint n’a aucun revenu, le seuil d’exemption est plus bas, couvrant uniquement les salaires jusqu’à 1 081 euros bruts.
Dans les trois derniers mois de l’année, le taux de 0 % ne s’appliquera que jusqu’à 870 euros bruts, la valeur du salaire minimum, comme c’est actuellement le cas. Par exemple, un salaire de 1 000 euros bruts était jusqu’à présent soumis à 58 euros par mois de retenue à la source IRS. En août et septembre, le travailleur ne déduira rien. À partir d’octobre, il déduira 56 euros d’IRS, soit deux euros de moins qu’avec les premières tables de l’année (de janvier à juillet).
Les différents taux qui seront en vigueur en août et septembre visent à faire rétroagir à janvier les effets de la réduction des tranches de l’IRS approuvée à la mi-année, car la retenue à la source effectuée depuis le début de 2025 est désormais désynchronisée de la nouvelle version de la table de l’IRS.
À partir d’octobre, les taux à retenir par les entreprises et autres entités employeuses (comme les services publics ou les IPSS) redeviendront différents.
Pour les pensions, le modèle de retenue à appliquer est le même, avec des taux d’août à septembre et d’autres d’octobre à décembre.
Au cours des deux prochains mois, il n’y aura également pas de retenue d’IRS sur les pensions jusqu’à 1 116 euros bruts mensuels (si le retraité est célibataire ou marié dont le conjoint perçoit également des revenus) ou jusqu’à 1 152 euros (si le retraité est marié et est le seul qui gagne des revenus). Pour les montants supérieurs, il y aura une retenue, mais avec des taux plus bas qu’actuellement.
Avec cette réforme, il y a trois périodes de retenue distinctes en 2025 : un premier moment de janvier à juillet ; un second en août et septembre ; un troisième, d’octobre à décembre.
Simulons ces trois moments pour le salaire d’un travailleur salarié, célibataire et sans enfants, gagnant 1 500 euros bruts par mois.
Actuellement, le professionnel reçoit 1 149 euros nets. Il retient 186 euros d’IRS (un taux effectif de 12,4%) qui donne un salaire net d’IRS de 1 314 euros. Cependant, comme il déduit 165 euros pour la sécurité sociale (11 % du salaire brut), le montant net final qui arrive sur le compte bancaire est de 1 149 euros.
En août et septembre, le travailleur ne retiendra que huit euros d’IRS chaque mois, au lieu des 186 euros (le taux effectif de retenue baisse à 0,55 %, au lieu de 12,4 %). Pendant cette période, le salaire net avant impôt augmente à 1 492 euros et le montant net final (d’IRS et sécurité sociale) atteint 1 327 euros.
D’octobre à décembre, la retenue augmente, mais sera inférieure à celle des sept premiers mois de l’année. Le salaire net (d’IRS et sécurité sociale) passe à 1 154 euros, augmentant de cinq euros par mois par rapport à la valeur actuelle (de janvier à juillet). La personne retient mensuellement 181 euros, au lieu des 186 euros des premiers mois de 2025.
