Les entreprises doivent appliquer dès ce mois-ci les nouvelles tables de retenue à la source de l’IRS fixées par le gouvernement, avec des taux plus bas que pendant les sept premiers mois de l’année. En pratique, le soulagement fiscal commence à se faire sentir lorsque les salariés recevront leurs salaires d’août. Savez-vous ce qui va changer ?
En fin de compte, le soulagement fiscal apporté par la modification des taux généraux de l’IRS dans les huit premières tranches de revenu commence à se faire sentir ce mois-ci, lorsque les salariés recevront leurs salaires d’août. Il en va de même pour les retraités de la Sécurité sociale et de la Caixa Geral de Aposentações (CGA).
Comme le décret approuvant les nouvelles tables « prend effet à partir du 1er août 2025 », les taux réduits prévus doivent être appliqués « aux revenus payés ou mis à disposition » des travailleurs à partir de cette date.
En tout état de cause, si les entreprises et autres entités versant des salaires (comme les IPSS, les fondations ou associations) ne parviennent pas à retenir l’IRS d’août selon les nouveaux taux, elles peuvent, dans des cas extraordinaires, faire l’ajustement plus tard, jusqu’à la fin de l’année.
Cette possibilité est expressément prévue dans le décret du gouvernement, du 22 juillet, et s’applique tant aux retenues d’août qu’à celles de septembre, les deux mois où les taux sont particulièrement plus bas que d’habitude.
Le décret stipule que « l’entité sur laquelle repose l’obligation de retenue peut procéder à la rectification lors des retenues à effectuer dans les mois suivants, jusqu’au mois de décembre 2025, inclus ».
À quoi s’attendre ?
Le gouvernement a approuvé des tables pour deux moments distincts.
Les premières tables, pour août et septembre, ont des taux exceptionnellement plus bas qui visent à compenser les retenues faites entre janvier et juillet, lorsqu’il n’était pas encore possible de tenir compte de la version finale de l’IRS, approuvée seulement en juillet.
À un deuxième moment, en octobre, novembre et décembre, les taux seront plus élevés que ceux d’août et septembre, mais inférieurs à ceux appliqués jusqu’à juillet, visant à correspondre à la version finale de l’IRS.
En août et septembre, ceux qui ont un salaire brut jusqu’à 1 136 euros ne paieront pas d’IRS, car jusqu’à ce palier de revenus mensuels, le taux est de 0 %. Immédiatement au-dessus de ce niveau, la retenue est inférieure à dix euros pour les salaires bruts jusqu’à 1 574 euros.
Attention aux remboursements l’année prochaine
Les simulations du cabinet de conseil PwC pour Lusa montrent qu’en règle générale, les remboursements relatifs à l’IRS de 2025 diminueront les remboursements de 2026. Parallèlement, ceux qui doivent déjà payer un impôt au moment de l’ajustement final devront payer un montant plus élevé l’année prochaine, lorsque l’Autorité fiscale et douanière (AT) effectuera la liquidation finale.
La possibilité que cela se produise a conduit le PS à interroger le gouvernement, pour que le ministre des Finances, Joaquim Miranda Sarmento, clarifie si la réduction des déductions dans les prochains mois est « excessive » et quel impact cela aura pour les contribuables en 2026.
Dans une question soumise au Parlement le lundi 28 juillet, le groupe socialiste affirme qu’en 2024, lorsque l’IRS a diminué à mi-année, le premier gouvernement de Luís Montenegro a fait une « réduction excessive » de la déduction mensuelle, créant « l’illusion, à la veille de l’examen de la proposition budgétaire pour 2025, d’une baisse d’impôts très significative » et affirme que, maintenant, l’exécutif « a choisi de rééditer la formule » à la veille des élections municipales.
Lorsqu’elle a publié les nouvelles tables la semaine dernière, la secrétaire d’État aux Affaires fiscales, Cláudia Reis Duarte, a déclaré à Lusa que la trajectoire de « rapprochement » entre l’impôt perçu mensuellement et l’IRS final était maintenue.
« Ce qui peut se produire, c’est que l’ajustement final, qui n’est effectué dans ce cas qu’en 2026, ne corresponde pas exactement à celui des années précédentes, à cause des ajustements dans les retenues. Mais c’est bien : cela signifie que les gens ont leur argent dans leur poche à l’avance, grâce à l’ajustement des retenues », a-t-elle affirmé.