Le Code de procédure et de processus fiscal (CPPT) permet aux contribuables de soumettre une déclaration de remplacement « dans les 30 jours suivant la fin du délai légal » s’ils constatent une « erreur de fait ou de droit » dans la déclaration déjà soumise.
Cette situation peut se produire si un jeune réalise que la déclaration soumise était incorrecte parce qu’il n’avait pas opté pour l’IRS Jeune alors qu’il remplissait les critères d’accès.
Étant donné que la date limite légale de dépôt des déclarations de l’IRS était le 30 juin, le délai pour soumettre une déclaration de remplacement pour cette raison se termine aujourd’hui.
Lorsque la déclaration de remplacement est soumise dans le délai légal, soit entre le 1er avril et le 30 juin dans ce cas, les contribuables n’ont pas à payer d’amende. Cependant, cela peut également s’appliquer à ceux qui le font maintenant, juste après cette période.
Le Régime général des infractions fiscales (RGIT) prévoit que l’Autorité fiscale et douanière (AT) peut ne pas appliquer d’amende si une infraction ne génère pas un « préjudice réel à la recette fiscale » et si la « faute commise » est régularisée. Pour cela, il est nécessaire que, dans les cinq années précédentes, la personne n’ait pas commis de contravention fiscale ou de crime fiscal (dans un processus passé en jugement) ni été dispensée de payer une amende ou bénéficié d’une réduction.
L’IRS Jeune est une incitation fiscale qui fonctionne par une imposition réduite sur les revenus perçus pendant les premières années d’activité professionnelle des jeunes.
Pour que les citoyens bénéficient de ces règles, ils doivent demander à l’AT l’accès au régime fiscal au moment de soumettre la déclaration.
Un travailleur salarié (avec des revenus de catégorie A) doit sélectionner cette option dans les cadres 4A et 4F de l’annexe A.
Si le travailleur fournit des services avec des reçus verts (comme travailleur indépendant, avec des revenus de catégorie B), il doit remplir le cadre 3E de l’annexe B.
En plus de permettre la soumission d’une déclaration de remplacement en cas d’erreur dans le fichier original, le Code de l’IRS protège également la possibilité d’envoyer une nouvelle déclaration de remplacement pour les contribuables couverts par l’IRS Automatique qui n’ont pas confirmé la déclaration ni soumis une autre en remplacement dans le délai.
Lorsqu’un contribuable n’effectue aucune de ces actions, l’AT convertit la déclaration provisoire en définitive et considère l’imposition de l’IRS comme conclue. Par la suite, il est possible de soumettre une déclaration de remplacement dans les 30 jours suivants, « sans aucune pénalité ».
Cette garantie s’applique également aux jeunes qui n’ont pas confirmé la déclaration automatique et qui, par conséquent, n’ont pas exercé l’option de ce régime de taxation spécial.
Les règles de l’IRS Jeune ont été révisées dans le dernier budget de l’État pour inclure les travailleurs jusqu’à 35 ans, mais les nouvelles règles ne s’appliquent pas à l’IRS déclaré en 2025 (IRS de 2024), seulement aux revenus gagnés à partir de 2025.
L’IRS Jeune de 2024 concerne les jeunes travailleurs âgés de 18 à 26 ans qui ne font plus partie du foyer fiscal de leurs parents.
Il est également nécessaire d’avoir terminé un cycle d’études (enseignement secondaire, secondaire spécialisé, licence ou master). Si un jeune est docteur, il peut adhérer jusqu’à l’âge de 30 ans.
Le bénéfice fiscal fonctionne par une exclusion de l’IRS d’une partie du revenu. Une partie n’est pas soumise à l’impôt, avec cette proportion variant selon l’année d’application du régime.
La première année, l’ensemble du revenu est exempté de taxation (l’exemption est de 100%). La deuxième année, l’exemption est de 75% (l’IRS s’applique à 25% du revenu). Les troisième et quatrième années, l’exemption est de 50% (l’impôt n’affecte que la moitié du revenu). La cinquième année, l’exemption est de 25% (l’IRS s’applique à 75% du revenu). En parallèle, un plafond est appliqué pour le montant exclu, avec cette limite variant chaque année.
