Dans la synthèse des résultats les plus récents du système de contrôle de qualité concernant l’activité d’audit, la Commission du marché des valeurs mobilières (CMVM) décrit son suivi des activités des auditeurs des entreprises du 1er juillet 2024 au 30 juin 2025.
Sur les 121 irrégularités identifiées, 27 sont classées comme étant de plus grande sévérité.
Au total, la commission a ouvert 46 actions de supervision (sept régulières, dix ponctuelles, 28 continues et une action transversale) et a clôturé 52 actions de supervision (trois régulières, 16 ponctuelles, 31 continues et deux transversales).
Parmi les 52 finalisées, 121 irrégularités ont été identifiées.
Durant le cycle de juillet 2024 à juin 2025, une augmentation du nombre de sanctions très graves a été observée par rapport au cycle précédent, passant de 19 à 24.
En ce qui concerne les sanctions graves, une augmentation a également été constatée, de 27 à 32, a déclaré en conférence de presse l’administrateur de la CMVM en charge de la supervision de l’audit, José Miguel Almeida.
Dans le cas des infractions très graves, les manquements identifiés se réfèrent à des défaillances dans l’enregistrement auprès de la CMVM pour l’exercice de fonctions d’intérêt public (20 cas), à des problèmes d’indépendance liés au fait qu’un auditeur réalise une révision des comptes d’une entité avec laquelle il a un conflit d’intérêts (trois cas), et à des problèmes où un auditeur exprime des réserves aux comptes en invoquant un motif autre que celui qui aurait dû être mentionné (un cas).
Les 20 sanctions appliquées pour absence d’enregistrement auprès de la CMVM concernent un seul auditeur.
Parmi les 32 sanctions graves, les situations déclenchées concernaient des problèmes dans la documentation adéquate de la preuve d’audit obtenue et les conclusions tirées de cette preuve (12 cas), avec la clôture de l’archive des auditeurs (12 cas), avec l’archivage de toute la documentation pertinente pour la certification légale des comptes (4 cas), et avec des défaillances dans la mise en œuvre de politiques et procédures adéquates pour l’organisation de la structure du fichier d’audit pour chaque révision légale ou volontaire des comptes (3 cas), précise le rapport.
José Miguel Almeida a expliqué que, lorsqu’une entité exerce une activité sans autorisation et souhaite s’enregistrer, « l’une des analyses que la CMVM effectue concerne sa probité et sa conduite, et tous ces éléments sont pris en compte dans le cadre du processus d’enregistrement ».
« En fin de compte, si cette conduite est jugée grave, la CMVM peut considérer qu’il n’offre pas de garanties suffisantes pour exercer son activité de manière appropriée et conforme et, en fin de compte, peut refuser l’enregistrement », conformément aux termes de la procédure administrative, qui inclut l’audition du demandeur, a déclaré José Miguel Almeida.
Même dans les cas où une entité déjà autorisée à effectuer l’audit commet plusieurs infractions, une conduite grave peut conduire à un processus de « suspension ou de révocation par la CMVM du registre correspondant », a-t-il ajouté.
D’autres domaines de vérification de la CMVM concernent la lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme, pour lesquelles 12 sanctions ont été appliquées, « principalement liées au non-respect des obligations : de conservation (quatre sanctions), d’obtention des moyens de preuve des éléments d’identification de la personne morale (trois sanctions), et de connaissance des bénéficiaires effectifs (trois sanctions) », indique le rapport de la CMVM.
Le superviseur a infligé neuf amendes, pour un total de 52 500 euros, et le nombre d’amendes est resté en ligne avec celui des deux années précédentes (neuf en 2023 et huit amendes en 2022). Dans ce domaine, la CMVM n’a appliqué ni avertissements ni sanctions accessoires.