Si une succession indivise génère des revenus, ceux-ci doivent être déclarés dans l’IRS par chacun des héritiers, explique DECO PROTeste. Savez-vous ce qu’est une succession indivise ? Éclaircissons cela.
« Une succession indivise concerne l’ensemble des biens, droits ou relations juridiques laissés par une personne décédée qui n’ont pas encore été partagés entre les héritiers« , explique l’organisation de défense des consommateurs, ajoutant qu’il s’agit d' »une phase intermédiaire du processus de distribution des biens à hériter : tant que la division formelle de ces biens n’est pas effectuée par un processus de partage, la succession reste indivise, c’est-à-dire que les biens de la succession sont considérés dans leur ensemble et appartiennent conjointement aux héritiers sans qu’aucun n’ait une part spécifique d’un bien déterminé ».
De plus, « une succession peut rester indivise pendant une période ne dépassant pas cinq ans, bien qu’il soit possible de renouveler ce délai s’il y a un nouvel accord entre tous les héritiers ».
Dès lors, « tant que le partage des biens entre tous les héritiers n’est pas fait et que la succession reste indivise, les héritiers doivent respecter certaines obligations fiscales, notamment celle de déclarer les revenus générés par la succession dans le cadre de l’IRS« .
« Le processus nécessite la consultation d’informations concernant les biens à déclarer pour déterminer les valeurs à déclarer. Chaque type de revenu doit être déclaré dans une annexe propre », est-il indiqué.
Succession indivise dans l’IRS
Selon l’organisation de défense des consommateurs, « en soi, les biens qui constituent la succession indivise ne sont pas soumis à l’IRS », car « cet impôt ne porte pas sur le patrimoine en lui-même, mais sur les revenus respectifs ».
Cependant, « si les biens génèrent des revenus, ils doivent être déclarés dans le cadre de l’IRS et sont soumis à imposition« .
« Chacun des héritiers doit déclarer sa part des revenus générés par la succession indivise et payer l’impôt correspondant. Les revenus peuvent provenir d’activités commerciales et professionnelles (catégorie B), de revenus fonciers (locations – catégorie F), de plus-values provenant, par exemple, de la vente d’actions ou d’autres titres d’investissement (catégorie G) ou de revenus de capitaux (dividendes d’actions et intérêts – catégorie E) », explique-t-elle.
Et les plus-values ?
Selon DECO PROTeste, « en cas de vente de la quote-part d’une succession à laquelle un héritier a droit (appelée ‘quota héréditaire’), et qui peut être constituée uniquement de biens immobiliers, l’héritier ne paie pas de plus-values sur cette part, car il ne s’agit que de la transmission de la quote-part de la succession ».
« Selon un arrêt du Tribunal Administratif Suprême, du 29 avril 2025, la cession du quota héréditaire ne constitue pas une ‘cession onéreuse de droits réels sur des biens immobiliers’, de sorte que les éventuels gains résultant de cette cession ne sont pas soumis à l’IRS », note l’organisation.