L’IRS Jeune est un régime qui consiste en une exonération totale ou partielle de l’impôt sur les revenus du travail (salarié et indépendant). En quoi consistent réellement les avantages ?
Dans une publication partagée sur les réseaux sociaux, l’Autorité Fiscale (AT) explique que l’IRS Jeune est un « régime fiscal plus favorable pour les revenus du travail salarié (catégorie A) ou indépendant (catégorie B), pour les personnes jusqu’à 35 ans« .
« Le régime s’applique à partir de 2025, pour une période maximale de 10 ans de perception de revenus des catégories A ou B, à compter de l’année où le jeune a perçu pour la première fois des revenus du travail (sans être à charge d’un foyer fiscal), même si cette année était avant 2025″, explique le Fisc.
Qui peut en bénéficier ?
- Personnes âgées de 35 ans maximum (au 31/12 de l’année de l’impôt concernée) ;
- Qui ne sont pas considérées comme à charge dans un foyer fiscal ;
- Ayant reçu des revenus du travail salarié (catégorie A) ou professionnel/entrepreneurial (catégorie B).
Quels sont les avantages ?
Selon l’AT, il y aura une exonération des revenus qui correspond à :
- 100 % des revenus la 1re année d’obtention de revenus ;
- 75 % des revenus la 2e, 3e et 4e année d’obtention de revenus ;
- 50 % des revenus la 5e, 6e et 7e année d’obtention de revenus ;
- 25 % des revenus la 8e, 9e et 10e année d’obtention de revenus.
Il y a toutefois un plafond de revenus : « Le revenu exonéré a pour limite la valeur de 55 X IAS (Indice d’Aide Sociale), soit 28.737,50 € pour 2025 ».
Selon le Fisc, « il ne s’applique pas aux contribuables qui bénéficient ou ont bénéficié du régime des Résidents Non Habituels (RNH) ou du nouvel Incitatif Fiscal à la Recherche Scientifique et à l’Innovation (IFRSI) ; qui ont opté pour le régime fiscal relatif aux ex-résidents ; qui n’ont pas régularisé leur situation fiscale ».
IRS Jeune. Finalement, qui en bénéficie, combien et comment ? Tenez-vous informé.
L’IRS Jeune est entré en vigueur en 2025 avec de nouvelles règles, couvrant plus de personnes et doublant la période durant laquelle l’avantage peut être utilisé, mais des doutes subsistent, notamment concernant la retenue à la source.
Lusa | 09:21 – 21/01/2025
Comment sont comptées les années de travail ?
Pour le calcul des 10 ans du régime auxquels le jeune a droit, on tient compte des années durant lesquelles il a travaillé et a déposé sa déclaration d’IRS de manière indépendante. Cela signifie qu’un jeune ayant commencé à travailler en 2023, mais ayant continué à faire l’IRS en tant que personne à charge (ce qui est possible lorsque les revenus annuels obtenus correspondent à 14 fois le salaire minimum) peut ‘entrer’ en 2025 en tant que première année de travail et bénéficier de l’exonération à 100 %.
L’exonération commence-t-elle à la retenue à la source ou seulement avec le dépôt de l’IRS ?
Les jeunes peuvent commencer à ressentir le bénéfice de cette mesure le mois où leur salaire leur est versé, en demandant à l’employeur de réduire la retenue à la source. Si cette demande n’est pas faite, l’avantage sera calculé lors de la soumission annuelle de la déclaration IRS, et il sera nécessaire d’indiquer à ce moment-là l’intention de bénéficier des dispositions de l’article 12.º B du Code de l’IRS.