Connaissez-vous le regroupement fiscal? Il s’agit d’un régime d’imposition qui peut aider à économiser sur l’impôt sur le revenu, particulièrement pour ceux qui ont perçu des intérêts sur des dépôts à terme, des intérêts sur des Certificats d’Épargne, des dividendes ou des loyers en 2024.
Commençons par le début. Avant tout, il est important de souligner que, dans l’impôt sur le revenu, les revenus ne sont pas tous traités de manière égale.
« Les règles d’imposition varient selon la catégorie de revenu, c’est-à-dire, la source de l’argent. En d’autres termes, un euro gagné par le travail ne paie pas le même impôt qu’un euro gagné en investissements (loyers, intérêts, dividendes, etc.) », peut-on lire sur le portail d’éducation financière EI, de l’Associação Mutualista Montepio.
En matière d’impôt sur le revenu, il existe trois façons de taxer les revenus : par regroupement fiscal, par taxes libératoires ou par taxes spéciales.
« Cependant, certains revenus imposés par des taxes libératoires ou spéciales peuvent, sur option du contribuable, être imposés par regroupement fiscal » et il y a des situations où cela s’avère avantageux.
Comment fonctionne le regroupement fiscal?
Selon le même portail, la « taxation par regroupement fiscal consiste à additionner les revenus de différentes catégories – certains par obligation, d’autres par option du contribuable – et à les soumettre aux taux généraux de l’impôt sur le revenu« .
« Ces taux sont progressifs. C’est-à-dire, qu’ils augmentent à mesure que le revenu augmente (par tranches), variant entre 13 % et 48 %, hors taxes de solidarité », peut-on lire.
À regrouper ou ne pas regrouper?
La décision de regrouper les revenus doit être prise avec prudence et sur la base de simulations, mais il y a généralement deux situations où le choix du regroupement peut être avantageux, selon le site Saldo Positivo, de la Caixa Geral de Depósitos (CGD):
- Bas revenus – « Selon les barèmes pour 2024, les contribuables ayant des revenus imposables dans les quatre premiers tranches de l’impôt sur le revenu, c’est-à-dire jusqu’à 21 321 euros, paient un taux de l’impôt sur le revenu allant jusqu’à 26 %, ce dernier étant inférieur au taux libératoire de 28 % appliqué à certains revenus de capitaux ou immobiliers. Dans ce cas, il est avantageux d’ajouter aux revenus du travail les revenus soumis à une imposition autonome »;
- En cas de solde négatif entre plus-values et moins-values – « Une autre situation où il peut être avantageux de choisir le regroupement est lorsqu’il existe un solde négatif des plus-values, par exemple, résultant de la vente d’actions (catégorie G). En regroupant, cette perte est déduite des éventuelles plus-values futures (même catégorie) au cours des cinq années suivantes ».
Un autre exemple: « Imaginons que quelqu’un a perçu 2 000 euros d’intérêts l’année dernière. Des retenues à la source de 28 %, soit 560 euros, ont été faites par l’État. S’ils regroupent maintenant ces intérêts dans l’impôt sur le revenu et paient, par exemple, 16,5 %, ils n’auraient à payer que 330 euros, soit une économie de 230 euros« , explique SIC Notícias dans le cadre de son programme Contas Poupança.
Cependant, il faut faire attention que « en ajoutant les intérêts et les loyers à votre pension ou à vos salaires, le montant total de votre impôt sur le revenu augmentera »: « Vous récupérez les 28 % que vous avez versés à l’État, mais assurez-vous que cela n’a pas d’impact sur les aides que vous recevez, telles que les allocations familiales, la tarification sociale de l’énergie ou le complément de solidarité pour personnes âgées. Un euro dans l’impôt sur le revenu peut faire la différence », souligne le même canal.
